Bài tập thuế giá trị gia tăng có lời giải

c. Tập hợp những hóa đơn bán hàng trong tháng trị giá bán hàng hóa, dich vụ cài đặt vào là 500.000.000đ

2. Để sử đụnh cho câu hỏi SX sp B:

a. Tải từ cty M: trị giá chỉ hàng hóa, dịch vụ thương mại mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu

b. Cài đặt từ cty N: trị giá bán hàng hóa, dịch vụ mua vào bao hàm cả thuế GTGT là 330 triệu

c. Tập hợp những hóa đơm bán sản phẩm trong tháng: trị giá hàng hóa, thương mại & dịch vụ mua vào là 350 triệu

3. Để thực hiện chung đến SX 2 sp A cùng B thì tập hợp các hóa 1-1 GTGT, trị giá bán hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 510 triệu

Tính thuế GTGT của người sử dụng phải nộp trong tháng.

Giải:

I. Mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ mua vào vào tháng:

1. Để chế tạo cho sản phẩm A:

Mua từ doanh nghiệp X => thuế buộc phải nộp là: 15000 x 70000 x 10% =105000000(đồng)

Mua từ công ty Y => Thuế GTGT yêu cầu nộp: 370000000(đòng)

Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT yêu cầu nộp là: 500000000x 10%= 50000000(đồng)

Tổng GTGT vào của sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu)

2. Để sản xuất thành phầm B:

a. Sở hữu từ công ty M => thuế nên nộp là: 120 x 10%= 12(triệu)

b. Cài từ công ty N => thuế phải nộp là:

Giá tính thuế: = 300(triệu)

=>Thuế GTGT bắt buộc nộp: 300 x 10% = 30 (triệu)

c. Tập đúng theo hóa đơn=> thuế GTGT nên nộp là:

120 x 10% = 35 (triệu)

=>Tổng GTGT vào của thành phầm B là:

12 +30+ 35 = 77 (triệu)

3. Cần sử dụng chung cho cả sản phẩm A cùng B l=> thuế GTGT buộc phải nộp là?

510 x 10%= 51(triệu)

Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 (triệu)

II.Tiêu thụ vào tháng:

1. Thành phầm A:

a. Thuế GTGT ra đề xuất nộp là:

120000x 130000x 10%= 1560000000(đồng)

b.Trực tiếp xuất khẩu => GTGT ra =0

c. Bán cho Doanh nghiệp chế suất => GTGT =0

=>

2. Thành phầm B

a. Bán ra cho các cửa hàng đại lý bán lẻ

Giá tính thuế GTGT =

Thuế GTGT buộc phải nộp là:

60000x 120000x 10%= 720(triệu)

b. Xuất bán cho công ty XNK:

Giá tính thuế GTGT =

=>Thuế GTGT bắt buộc nộp là:

136363,64 x 5000×10%= 68181818,18(đồng)

Tổng thuế GTGT ra đề xuất nộp của thành phầm B là 788181818,2 (Đồng)

Tổng thuế GTGT đầu ra của công ty là:

1560000000+788181818,2=2348181818 (Đồng)

Vạy thuế GTGT của người sử dụng phải nộp là:

GTGTp= GTGTr – GTGTv

= 2348181818 – 653000000= 1695181818 (Đồng)

Bài 5:

Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp Imexco toàn quốc có những tài liệu sau:

+ Xuất khẩu 15.000 sp X, giá bán FOB của 1 đơn vị thành phầm là 5 USD. Thuế GTGT nguồn vào của số sp trên tập hòa hợp từ các hóa solo mua vào là 24 tr.đ

+ nhận ủy thác XNK 1 lô thiết bị nhất quán thuộc một số loại trong nước chưa sx được sử dụng làm TSCĐ mang đến dự án đầu tư chi tiêu cảu doanh nghiệp lớn bị tính theo giá chỉ CIF là đôi mươi triệu USD, toàn cục lô mặt hàng này được miễn thuế NK. Hoa hồng ủy thác là 5% tính trên giá CIF

+ NK 500 sp Y, trị giá lô sản phẩm trên phù hợp đồng nước ngoài thương và những hóa đối chọi chứng trường đoản cú là 10.00 USD. Hồi tháng cty vẫn tiêu thụ không còn số hàng này với lợi nhuận chưa thuế là 180 tr.đ

Yêu cầu:

1. Xác định xem đơn vị trên nên nộp những một số loại thuế gì cho cơ quan nào, với số lượng bao nhiêu?

Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6%

Thuế suất thuế NK sp Y là 50%

Thuế suất thuế GTGT so với hoa hồng ủy thác là 10%

Tỷ giá bán 1USD = 19.000 đ

2. Trả sửa trong quá trình bốc xếp ở khu vực Hải quan cửa ngõ khẩu, số mặt hàng Y nói trên bị va đập cùng hư hỏng. Giá trị thiệt hại là 3000 USD, đã có Vinacontrol giám định cùng xác nhận, phòng ban thuế chấp nhận, cho giảm thuế và đơn vị chức năng vẫn phân phối được tổng thể lô sản phẩm với lệch giá như cũ. Hãy tính lại số thuế cty buộc phải nộp?

Bài làm

* Thuế XK nên nộp đến 15.000 spX là:

(15.000 x 5 x 19.000) x 0,06 = 85,5 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cho số sp X là 24 tr.đ

* Thuế GTGT tính cho hoa hồng ủy thác:

(20.000.000 x 0,05 x 19.000) x 0,1 = 1.900 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào phải nộp mang đến lô mặt hàng XNK:

(20.000.000 x 19.000) x 0,1 = 38.000 tr.đ

* Thuế NK của 500 sp Y là:

(10.000 x 19.000) x 0,5 = 95 tr.đ

Thuế GTGT của 500 sp Y nhập khẩu:

(10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0,1 = 28,5 tr.đ

Thuế GTGT cổng đầu ra của 500 sp Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy thuế XK buộc phải nộp: 85,5 tr.đ

Thuế NK yêu cầu nộp: 95 tr.đ

Thuế GTGT buộc phải nộp: (1900 + 38.000 + 28,5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ

2.

Do số sản phẩm Y bị hư hỏng có giá trị thiệt sợ 3000 USD nên:

Thuế NK tính cho lô mặt hàng Y:

<(10.000 – 3000) x 19.000> x 0,5 = 66,5 tr.đ

Thuế GTGT của lô mặt hàng Y nhập khẩu:

<(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000> x 0,1 = 19,95 tr.đ

Thuế GTGT áp sạc ra của lô hàng Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy Thuế NK nên nộp: 66,5 tr.đ

Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 19,95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ

Bài 6:

Một doanh nghiệp lớn nhà nước marketing XNK có tình hình sale trong kì tính thuế như sau:

– cài 200 tấn gạo 5% tấm của chúng ta thương mại dể xuất khẩu với cái giá 3 tr/tấn. Đơn vị vẫn xuất khẩu đuợc 150 tấn với mức giá xuất bán tại kho là 3,5tr/tấn . Túi tiền vận gửi xếp toá tới cảng xuất là 400.000 đ/ tấn . Đồng thời số gạo còn sót lại đơn vị dùng để làm đổi 100 bộ linh phụ kiện xe đồ vật Dream II dạng CKD1 từ quốc gia M với giá CÌ là 900 USD/bộ .

– NK từ quốc gia N 500 cái điều hoà nhiệt độ độ năng suất 90.000 BTU , giá FOB tại cảng N là 400 USD / cái , mua bảo đảm tại công ty bảo hiểm Bảo Minh với số chi phí là 1100USD cho toàn thể lô sản phẩm , tiền cước vận tải hàng tự nước N về tp sài gòn là 1000 USD . Đơn vị đã bán được 200 chiếc với cái giá 15 triệu đ / chiếc.

– thừa nhận uỷ thác XNK cho công ty A 2 xe vận tải chuyên sử dụng theo vẻ ngoài đi thuê với 2000 chai rượu Vodka . Giá CIF của rượu là 30 USD / chai với của xe là 125.000 USD / chiếc .Hợp đồng thuê công ty A đang kí với quốc tế trong 1 năm với giá 5.500 USD . Toàn bộ hoa hồng uỷ thác Doanh nghiệp nhận thấy là 21 tr .

Yêu cầu:

1.Tính những loại thuế đơn vị phải nộp trong kì biết rằng:

Thuế suất thuế XK gạo là 0 %

Thuế suất thuế NK so với rượu là 150% , đối với điều hoà nhiệt độ là 60% , linh phụ kiện xe vật dụng là 150 %

Thuế suất thuế GTGT so với gạo là 5% , so với các sản phẩm hoá và dịch vụ thương mại khác là 10%

Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu là 75% , so với điều hoà nhiệt độ là 15%

Tổng số thuế GTGT nguồn vào khác tương quan đến các vận động trên là 3 tr đông .

Linh khiếu nại xe sản phẩm công nghệ là món đồ nhà nước cai quản lí giá bán , giá tối thiểu cho một bộ linh phụ kiện xe lắp thêm trên trong bảng báo giá tối thiểu do cỗ tài chính ban hành là 910 USD .

Hàng hoá NK tự các non sông mà toàn quốc chưa cam kết thực hiện giá trị tính thuế theo GATT.

Giá cung cấp là giá chưa tồn tại thuế GTGT , đơn vị chức năng chấp hành tốt chính sách kế toán hoá đối chọi chứng từ bỏ .

Tỷ giá 1USD= 19.000 VND

2. Lập tờ khai mặt hàng hoá XK so với lô mặt hàng gạo nói trên

Bài làm:

-Mua 200 tấn gạo:

Trị giá cài đặt vào: 200 x 3 = 600 triệu

Thuế GTGT đầu vào: 600 x 5% = 30 triệu

-Xuất khẩu 150 tấn gạo:

Thuế XK = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 150 / 200 x 30 = 22,5 triệu

-Dùng số gạo còn lại đổi 100 bộ linh kiên xe máy:

Thuế XK gạo = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 50/200 x 30 = 7,5 triệu

Trị giá linh kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu

Thuế NK linh phụ kiện = 1729 x 150% = 2593,5 triệu

Thuế GTGT khâu nk = (1729 + 2593,5) x 10% = 432,25 triệu

NK từ nước nhà N 500 dòng điều hoà:

Giá CIF 1 chiếc điều hoà:

Trị giá 500 loại điều hoà NK:

500 x 404,2 x 19000 =3839,9 triệu

Thuế NK điều hoà:

3839,9 x 60% = 2303,94 triệu

Thuế TTĐB khâu NK:

(3839,9 + 2303,94) x 15% = 921,576 triệu

Thuế GTGT khâu NK:

(3839,9 + 2303,94 + 921,576) x 10% = 706,5416 triệu

-Đơn vị đã bán 200 chiếc:

Thuế GTGT đầu ra output tiêu thụ:

200×15 x 10% = 300 triệu

Thuế TTĐB đầu ra:

Bài 7:

Một doanh nghiệp sản xuất sản phẩm thuộc diện chịu đựng thuế TTĐB trong kỳ tính thuế tài giỏi liệu sau:

1.Nhập kho số sản phẩm trả thành: 6000 sp A với 8000 sp B

2.Xuất kho thành phẩm tiêu hao trong kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, trong đó:

– xuất bán cho công ty thương mại dịch vụ 3000 sp A với 6000 sp B với giá cả trên hóa đơn là 20.000đ/ sp A với 45.000đ/sp B.

– Vận chuyển đến đại lý bán hàng của đơn vị chức năng là 1000 sp A cùng 1500 sp B. Đến cuối kỳ shop đại lý new chỉ bán tốt 800 sp A và 1200 sp B với mức giá 21.000đ/sp A với 42.500đ/sp B.

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị chức năng và cửa hàng đại lý trên phải nộp trong kỳ tương quan đến tình hình trên. Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của sp A và B là 10%. Trong kỳ đơn vị chức năng đã mua 5000kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sp A với mức giá mua 10.000đ/kg. Thuế suất thuế TTĐB đối cùng với nguyên liệu X là 55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65%. Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu là 5%. Định mức tiêu tốn 0,8kg nguyên liệu/ 1 sp A.

Đơn vị không có nguyên liệu với sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập thích hợp trên hóa solo GTGT của các ngân sách khác tương quan đến sản xuất và tiêu thụ vào kỳ là 6 triệu đồng.

Đại lý bán hàng là đại lý bán hàng đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoa hồng đại lý phân phối 5% trên giá chỉ bán. Thuế suất thuế GTGT của món đồ đại lý sale là 10%.

Đơn vị thực hiện nghiêm trang chế độ sổ sách kế toán ; áp dụng hóa đơn theo đúng quy định

Lời giải:

1.Thuế TTĐB đầu vào đối với 5000kg nguyên liệu sản xuất sp A:

Thuế GTGT đầu vào so với 5000kg NL sx sp A:

5000×10.000×0,05 = 2,5 tr

2.Bán sản phẩm cho công ty thương mại

Thuế TTĐB áp ra output phải nộp so với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB được khấu trừ so với NL sx 3000 sp A:

=> Thuế TTĐB đề nghị nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu thụ

25,714 – 8,516 = 17,198 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra đề xuất nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

3000 x20.000x 0,1 = 6 (triệu)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 3000 sp A:

Thuế GTGT phải nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế GTGT nên nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 6 – 1,2 = 4,8 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra buộc phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ:

Thuế GTGT đầu ra bắt buộc nộp đối với 6000sp B tiêu thụ

6000 x45.000 x0,1 = 27 (triệu)

3. Tiêu tốn qua đại lý bán sản phẩm của đơn vị

Thuế TTĐB đầu ra cần nộp đối cùng với 800 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đối cùng với nguyên liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế TTĐB cần nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ

7,2 – 2,271 = 4,929 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra đề nghị nộp đối với 800 sp A tiêu thụ

800×20.000×0,1=1,68tr

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối cùng với nguyên liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế GTGT cần nộp đối cùng với 800 sản phẩm A tiêu thụ

Thuế GTGT nên nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 1,68 – 0,32 = 1,36 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra nên nộp mang lại 1200 sp B tiêu thụ

Thuế GTGT đầu ra bắt buộc nộp mang lại 1200 sp B tiêu thụ

1200×42.500×0,1=5,1tr

Đại lý là đại lý bán hàng đúng giá bán nên chưa hẳn chịu thuế đối với hoa hồng nhận được, thuế GTGT hàng hóa bán ra do nhà hàng kê khai cùng nộp.

Vậy Doanh nghiệp đề nghị nộp các loại thuế sau:

Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu tốn 17,198 triệu

Thuế TTĐB cần nộp đối cùng với 6000 sp B tiêu hao 106,363 triệu

Thuế TTĐB nên nộp đối với 800 sp A tiêu hao 4,929 triệu

Thuế TTĐB cần nộp đối với 1200 sp B tiêu tốn 20,091 triệu

=> Tổng Thuế TTĐB buộc phải nộp

17,198 + 106,363 + 4,929 + 20,091 = 148,581(triệu)

Thuế GTGT cần nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu tốn 4,8 triệu

Thuế GTGT cần nộp đối với 6000 sp B tiêu tốn 27 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối cùng với 800 sp A tiêu hao 1,36 triệu

Thuế GTGT đề nghị nộp đối cùng với 1200 sp B tiêu hao 5,1 triệu

Thuế GTGT nên nộp đối với các chi phí khác tương quan 6 triệu

=> Tổng thuế GTGT phải nộp

4,8 + 27 + 1,36 + 5,1 + 6 = 44,26 (triệu)

Bài 8:

Một đại lý sản xuất dung dịch lá vào quý I có thực trạng sản xuất như sau:

1. Tài liệu xí nghiệp sản xuất kê khai:

– vào quý đơn vị chức năng tiến hành gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá, đối kháng giá tối ưu (cả thuế TTĐB) là 29.000 đ/cây. Đơn vị A dìm đủ hang.

– cửa hàng tiêu thụ 700 kilogam thuốc lá sợi, giá cả 35.000đ/kg.

– cơ sở sản xuất và xuất kho 5.600 cây dung dịch lá, giá cả ghi bên trên hóa đơn là 50.500đ/cây, cơ sở đã nhận được đủ tiền.

– trong quý các đại lý sản xuất xuất bán cho cửa hang mến nghiệp 200 cây dung dịch lá, đã nhận được đủ tiền.

2. Tài liệu chất vấn của cơ quan thuế:

– Số dung dịch lá sợi tồn kho vào đầu quý là 200 kg, số dung dịch lá tua sx trong quý là 2.000kg, cuối quý còn tồn kho 50 kg.

– Số thuốc lá sợi xuất kho ngoài với số dung dịch lá bao bán cho cửa hang yêu mến nghiệp là chính xác.

Yêu cầu:

1. Mang sử doanh nghiệp lớn không cung ứng thêm được tin tức gì khác, hãy khẳng định số thuế Doanh nghiệp buộc phải nộp vào quý biết:

– Đầu và thời điểm cuối quý không tồn kho thuốc lá bao, định nút tiêu hao nguyên vật liệu là 0,025kg dung dịch lá sợi cho 1 bao thuốc lá.

-Thuế suất thuế TTĐB với thuốc lá là 45%, thuế suất thuế GTGT đối với toàn thể mặt hang nói trên là 10%, số dung dịch lá sản xuất, xuất kho và tối ưu là cùng loại.

– Số thuế GTGT tập phù hợp được bên trên hóa đối kháng của hang hóa vật bốn mua vào trang đồ vật là 15.000.000đ.

– trong kỳ công ty không có hoạt động xuất khẩu sản phẩm.

2. đưa sử vào kỳ doanh nghiệp trực tiếp XK 200 cây dung dịch lá hoặc bán ra cho đơn vị marketing XK theo hợp đồng tài chính 200 cây thuốc lá, mọi đk khác không vậy đổi. Hãy xác minh lại số thuế GTGT, thuế TTĐB nhưng mà Doanh nghiệp bắt buộc nộp trong mỗi trường hòa hợp trên.

Bài làm

* Cơ sở gia công cho đơn vị A 2000 cây thuốc lá.

Thuế TTĐB tính cho 2 nghìn cây thuốc lá gia công:

2.000 * < 29.000: (1 + 45%) > * 45%

= 18.000.000 (đ)

Thuế GTGT tính cho 2.000 cây dung dịch lá:

(2.000 * 29.000) * 10% = 5.800.000 (đ)

* các đại lý trên tiêu hao 700 kg thuốc lá sợi

Thuế TTĐB tính mang lại 700 kilogam thuốc lá sợi:

700 * < 35.000: (1 + 45%) > * 45%

= 7.603.448,276 (đ)

Thuế GTGT tính mang đến 700 kg thuốc lá sợi:

(700 * 35.000) * 10% = 2.450.000 (đ)

* các đại lý sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá:

Thuế TTĐB tính đến 5.600 cây dung dịch lá bán ra:

5.600 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 87.765.517,24 (đ)

Thuế GTGT tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra:

(5.600 * 50.500) * 10% = 127.260.000 (đ)

* cơ sở xuất bán ra cho cửa hang yêu quý nghiệp 200 cây thuốc lá.

Thuế TTĐB tính cho 200 cây thuốc lá:

200 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 3.134.482,759 (đ)

Thuế GTGT tính mang đến 200 cây thuốc lá:

(200 * 50.500) * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy:

Tổng thuế TTĐB cơ mà Doanh nghiệp yêu cầu nộp là:

18.000.000 + 7.603.448,276 + 87.765.517,24 + 3.134.482,76 = 116.503.448,3 (đ).

Tổng thuế GTGT mà Doanh nghiệp cần nộp là:

(5.800.000 + 2.450.000 + 28.280.000 + 1.010.000) – 15.000.000 = 22.540.000 (đ)

2. Giả sử trong kỳ tất cả xuất khẩu:

Giả sử doanh nghiệp trực tiếp xuất khẩu được 200 cây dung dịch lá: trường đúng theo này cả thuế TTĐB với thuế GTGT đều bằng 0.

Doanh nghiệp bán ra cho đơn vị sale xuất khẩu theo đúng theo đồng tài chính 200 cây thuốc lá: những loại thuế được xem trong trường thích hợp này như sau:

Thuế TTĐB so với việc tiêu hao 200 cây thuốc lá:

200 * < 50.500: (1+ 45%) > * 45%

= 3.134.482,75 (đ)

Thuế GTGT so với việc tiêu tốn 200 cây dung dịch lá:

200 * 50.500 * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy, khẳng định lại tổng thuế phải nộp như sau:

Tổng thuế TTĐB mà Doanh nghiệp nên nộp là:

116.503.448,3 + 3.134.482,75 = 119.637.931,1 (đ)

Tổng thuế GTGT cơ mà Doanh nghiệp phải nộp là:

22.540.000 + 1.010.000 = 23.550.000 (đ)

Bài 9:

Công ty thực phẩm X tất cả số liệu vào thời điểm tháng 3 năm N như sau:

– Ủy thác NK4500kg Socola các loại, giá FOB tại cửa ngõ khẩu xuất là 6,75 USD/1kg. Chi phí bảo hiểm với vận chuyển cho cả lô hàng khi về đến Việt phái nam là 6 750USSD. Vào thời điểm tháng công ty vẫn tiêu thụ được 3 000 kg với giá là 375 000 đ/kg.

– Sản xuất và XK được một 500 két bia lon với giá xuất bán tại xưởng ở trong nhà máy là 148 500đ/két bia. Tổng giá cả vận chuyển đến cảng xuất là 18 tr.

– NK 1800 lít rượu vang 11,50 về để đóng góp chai bán. Giá bán nhập khẩu là 5,25 USD. Doanh nghiệp đã dùng toàn bộ số rượu trên để đóng được 3 600 cha. Vào tháng công ty đang tiêu thụ được 2 952chai với cái giá 262 500 đồng/chai.

– Làm cửa hàng đại lý độc quyền buôn bán sữa cho một công ty nước ngoài theo đúng giá quy định. Hồi tháng công ty đã bán tốt số sản phẩm trị giá chỉ 300 tr. Hoa hồng đại lý phân phối là 7,5% doanh số buôn bán chưa thuế. Chứng từ nộp thuế GTGT khâu NK ghi số thuế GTGT vẫn nộp là 18 triệu đồng.

– vào tháng,công ty đã và đang NK 1 dây chuyền sx Socola (không thuộc diện được miễn bớt thuế NK) từ công ty Itochu Nhật bản theo bề ngoài tạm nhập tái xuất để gia công sp cho phía NB isgias FOB tại cửa ngõ khẩu xuất là 3 triệu USD, chi tiêu vận chuyển trường đoản cú NB đến cáng hải phòng là 1 800 USD, ngân sách bảo hiểm quốc tế mang lại lô mặt hàng là 6 000 USD.

2) thực hiện dây chuyền sx Socola sẽ được doanh nghiệp NK về từ trước đây, ni hết thời hạn tạm thời nhập yêu cầu tái xuất nhưng doanh nghiệp được phía NK nhượng lại theo quý hiếm còn lại,công ty đã bán thanh lý trong kỳ tính thuế này với giá là 18 tỷ đồng.

Hãy tính lại số thuế mà công ty phải nộp. Biết rằng cực hiếm sử dụng còn lại của gia sản này trên thời điểm thanh lý vẫn được xác minh còn 82,5%

3) Nếu dây chuyền sx bên trên đượcNK theo bề ngoài tạm nhập tái xuất về giao hàng cho việc sxsp của bạn nay đem phân phối thanh lý mang lại một doanh nghiệp trong nước thì nhiệm vụ thuế của người tiêu dùng có thế đổi không?

Bài giải:

Thuế GTGT đầu ra cho 3000kg socola tiêu hao trong nước

VAT = 3000 x 375 000 x 0,1 =112 500 000 đồng

Thuế XK tính mang lại 1500 két bia lon = 0

Thuế NK tính đến 1800 lit rượu vang

TNK = 1800 x 5,25 x 19000 x 1,5 = 269 325 000 đồng

Thuế TTĐB tính cho 1800 lit rượu vang NK

TTTĐB = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000) x 0,2 = 89 775 000 đồng

Thuế TTĐB tính đến 2925 chai đã tiêu thụ

TTTĐB = 2925 x 262 500/(1 + 0,2) x 0,2 = 127 968 750 đồng

Thuế TTĐB được khấu trừ cho 1800 lít rượu cần sử dụng sx ra 2925 chai rượu

TTTĐB = 89 775 000/3 600 x 2925 = 72 942 187,5 đồng

Thuế GTGT tính mang đến 1800 lít rượu NK

VAT = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000 + 89 775 000) x 0,1

= 53 865 000 đồng

Thuê GTGT tính đến 2925 chai tiêu thụ

VAT = 2925 x 262 500 x 0,1 = 76 781 250 đồng

Thuế GTGT được khấu trừ mang lại NL SX ra 2 925 chai

VAT = (53 865 000/3 600) x 2 925 = 43 765 312,5 đồng

Thuế GTGT khâu NK đang nộp 18 000 000 đồng

Thuế GTGT nộp mang đến khâu tiêu tốn hàng:

VAT =3 00 000 000 x 0,1 = 30 000 000 đồng

Thuế NK tính đến một dây chuyền sx

TNK = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,005

= 285 741 000 đồng

Thuế NK tính bên trên 82,5% giá trị sử dụng

T­NK­ = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,825 x 0,005

= 235 736 325 đồng

Thuế NK được hoàn lại

285 741 000 – 235 736 325 = 50 004 675 đồng

Thuế GTGTcho 18 tỷ đồng trường đoản cú việc phân phối dây chuyền sx

VAT = 18 000 000 000 x 0,1 = 1 800 000 000 đồng

3) Nếu dây chuyền sx được nhập khẩu theo hiệ tượng tạm nhập tái xuất về ship hàng cho việc sxsp của doanh nghiệp nay đem chào bán thanh lý cho 1 Doanh nghiệp nội địa thì nghĩa vụ nộp thuế của bạn không thay đổi

Một shop kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế bao gồm tình ngoài ra sau:

1.Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phẩm thiết bị hộp: 7500000đ

– Rượu những loại: 12000000đ

– Đồ chơi trẻ em: 900000đ

– phương tiện và vật dụng học tập: 1500000đ

2.Giá trị mặt hàng nhập khẩu vào vào tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ dùng hộp: 37500000

– Rượu những loại: 75000000đ

– Đồ chơi trẻ em: 3750000đ

– phương tiện và đồ dùng học tập: 7500000đ

3.Giá trị hàng tồn kho cuối tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phẩm vật hộp: 5250000đ

– Rượu những loại: 9000000đ

– Đồ chơi trẻ em: 450000

– phép tắc và đồ dùng học tập: 2250000đ

(Số liệu trên được hạch toán theo giá thiết lập vào trên hóa 1-1 mua hàng)

4.Doanh số bán hàng trong tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp:47250000đ

– Rượu các loại: 86250000đ

– Đồ chơi trẻ em: 4500000đ

– biện pháp và vật dụng học tập: 9000000đ

Yêu cầu: tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp. Biết rằng siêu thị nộp thuế theo phương pháp trực tiếp bên trên GTGT. Thuế suất thuế GTGT của các sản phẩm như sau:

– Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ gia dụng hộp:10%

– Rượu các loại: 5%

– Đồ nghịch trẻ em: 10%

– biện pháp và vật dụng học tập: 5%

• Lập tờ khai thuế GTGT của cửa ngõ hàng

• giả sử shop không hạch toán riêng biệt doanh số bán sản phẩm của từng nhiều loại hàng hóa. Hãy tính lại số thuế GTGT siêu thị phải nộp.Giả sử cửa hàng kê khai doanh thu bán rượu không nên số thực bán, cán cỗ thuế phát hiện điều chỉnh lại doanh số. Cửa hàng sẽ bắt buộc nộp thuế trên lợi nhuận nào cùng trình tự khẳng định số thuế bắt buộc nộp.

Tính thuế GTGT đề xuất nộp:

Thuế GTGT yêu cầu nộp = (Giá TT của HH&DV bán ra – giá bán TT của HH&DV mua vào tương ứng) * thuế suất.

Giá TT của HH&DV download vào tương ứng = giá trị HH& DV tồn vào đầu kỳ + giá trị HH&DV mua vào vào kỳ – cực hiếm HH&DV tồn cuối kỳ

– Đối với nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm:

Giá giao dịch = 7500000 + 3700000 – 5250000 = 39750000 (đ)

Thuế GTGT tính cho nước ngọt, bánh keo cùng thực phẩm:

(47250000 – 29750000) x 10% = 75000 (đ)

– Đối cùng với rượu các loại:

Giá tính thuế GTGT = 12000000 + 75000000 – 9000000 = 78000000 (đ)

Thuế GTGT tính đến rượu những loại:

(86250000 – 78000000) x10% = 825000 (đ)

– Đối với đồ đùa trẻ em:

Giá tính thuế GTGT = 900000 + 3750000 – 4500000 = 4200000 (đ)

Thuế GTGT tính cho đồ chơi trẻ em:

(4500000 – 4200000) x 5% = 15000 (đ)

– Đối với khí cụ và vật dụng học tập:

Giá tính thuế GTGT = 1500000 + 7500000 – 2250000 = 6750000 (đ)

Thuế GTGT tính cho pháp luật và đồ dùng học tập:

750000 + 825000 + 1500 + 112500 = 1702500 (đ)

Tổng thuế GTGT siêu thị phải nộp là:

(9000000 – 6750000) x5% = 112500 (đ)

2.Giả sử siêu thị không hạch toán riêng doanh thu bán:

Thuế GTGT bắt buộc nộp đến hàng bao gồm thuế suất 10%:

<(47250000 – 39750000) + (8625000 – 78000000)> x10% = 1575000 (đ)

Thuế GTGT nên nộp mang đến hàng gồm thuế suất 5%:

<(4500000 – 4200000) + (4000000 – 6750000)> x 5% = 127500 (đ)

Vậy: Thuế GTGT yêu cầu nộp cho sản phẩm & hàng hóa có thuế suất 10% là: 1575000đ

Thuế GTGT cần nộp cho sản phẩm & hàng hóa có thuế suất 5% là: 127500đ

Bài 10:

Một tổ hợp tác sxsp A trong thời điểm tháng có thực trạng sau:

Tồn kho đầu tháng

Nguyên liệu Y: 1,8 tấn, giá bán nhập kho 1 575 000 đ/tấn

Nguyên liệu Z: 2,25 tấn, giá chỉ nhập kho 3 000 000 đ/tấn

Mua vào trong tháng:

Nguyên liệu Y: 18 tấn, giá chỉ mua chưa tồn tại thuế GTGT là 1 trong những 500 000 đ/tấn thuế GTGT là 150.000 đ/tấn

Nguyên liệu Z 5 tấn, giá thiết lập 2 970 000 đ/tấn, giá đã có thuế GTGT

Sản xuất vào tháng:

Từ 2 nguyên liệu Y với Z, Doanh nghiệp cung ứng spA. Định nấc sx 1 sp A không còn 4,5 kg vật liệu Y và 3 kg nguyên liệu Z. Số sp A sx là 4 400 sp

Các giá thành mua xung quanh khác nhằm sxsp A là 5 250 000 đ

Tiêu thụ vào tháng:

– vào thời điểm tháng Doanh nghiệp sẽ tiêu thụ hết số sp A với giá giao dịch thanh toán là 18 750 đ/sp

bán toàn cục nguyên liệu Z còn lại cho một cơ sở không giống với giá giao dịch thanh toán là 3 630 000 đ/tấn

Yêu cầu:

+ khẳng định số thuế GTGT cơ sở buộc phải nộp vào tháng lien quan đến thực trạng trên

Biết rằng: – tổng hợp tác nộp thuế GTGT theo pp thẳng trên quý giá gia tăng

– thuế suất thuế GTGT của sp A và nguyên vật liệu Z là 10%

+ trả sử vào thời điểm tháng đơn vị ko tiêu thụ hết số sp A còn tồn kho là 1 trong 200 sp. Hãy xác định lại số thuế GTGT đơn vị chức năng phải nộp .

Bài giải:

1, Tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:

Ta có số lượng NVL nhằm sx ra 4 400 sp A hồi tháng là

= định nút sx 1 spa làm đẹp x số spa sx

+ Lượng nguyên vật liệu Y là: 4,5 x 4 400 = 19 800 kg = 19.8 tấn

+ Lượng nguyên vật liệu Z là: 3 x 4 400 = 13 200 kilogam = 13,2 tấn

Như vậy số NLZ đế sxsp A là từ 2,25 tấn tồn thời điểm đầu tháng và 13,2-2,25=10,95 tấn cài đặt vào trong tháng

Giá trị sản phẩm & hàng hóa mua vào tương ứng để sx sp A là

= cực hiếm của 19,8t ngliệu Y + quý giá của 13,2 t ngliệu Z + phí mua ko kể khác

= <1,8 x 1 575 000+18 x (1 500 000 + 150 000)> + (2,25 x 3 000 000

+ 10,95 x 2 970 000) + 5 250 000

= 77 056 500 đ

Giá trị hàng hóa của spA bán ra là = số lượng xuất kho x giá bán bán

= 4 400 x 18 750

= 82 500 000 đ

Ta bao gồm thuế GTGT đề xuất nộp là

T = (giá trị sản phẩm hóa bán ra – giá chỉ trị sản phẩm & hàng hóa mua vào tương ứng)x thuế suất

=> thuế GTGT nên nộp cho spa làm đẹp là: (82 500 000 – 77 056 500) x 0,1

= 544 350 đ

(*) Đối với vật liệu Z còn lại

Lượng vật liệu Z sót lại tiêu thụ là: 15 + 2,25 – 13,2 = 4,05 tấn

Giá trị hàng hóa mua vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị sản phẩm & hàng hóa bán ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NLZ còn sót lại tiêu thụ là: (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300đ

Vậy thuế GTGT cơ sở cần nộp vào tháng là: 544 350 + 267 300 = 811 650 đ

2, đưa sử trong tháng Doanh nghiệp ko tiêu thụ không còn số spa chăm sóc sức khỏe và làm đẹp còn tồn kho là một trong những 200 sp

Ta có túi tiền đơn vị sp A là = giá bán trị hàng hóa mua vào: con số spAsx

= 77 056 500: 4 400

= 17 512,84 đ

Giá trị của số spa tiêu thụ là = số spa chăm sóc sức khỏe và làm đẹp tiêu thụ x giá cả đơn vị

= (4 400 – 1 200) x 17 512,84

= 56 041 088 đ

Giá trị hàng hóa của spA bán ra là = số lượng xuất kho x giá bán

= (4 400 – 1 200)x 18 750

= 60 000 000

=> Thuế GTGT của SPA: <60 000 000- 56 041 088 >x 0,1 = 395 891,2 đ

(*) Đối với nguyên liệu Z sót lại tiêu thụ

Giá trị hàng hóa mua vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị hàng hóa bán ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NL Z còn sót lại là = (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300 đ

Vậy thuế GTGT cơ sở buộc phải nộp trong tháng là: 395 891,2 + 267 300 = 663 191,2 đ

Bài 1: vào thời điểm tháng 12 năm 2007, tại một doanh nghiệp thêm vào hàng chi tiêu và sử dụng có những số liệu như sau:

1/ sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ mua vào vào tháng:

2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:

Sản phẩm A: giá cả chưa thuế GTGT

Sản phẩm B: là sản phẩm & hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT

Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, thương mại & dịch vụ mua vào và bán ra là 10%

Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp hồi tháng của doanh nghiệp

BÀI 2: vào thời điểm tháng 9/2007 doanh nghiệp K có các nghiệp vụ kinh tế tài chính như sau:

Xác định số thuế GTGT mà công ty K yêu cầu nộp trong tháng (bao gồm luôn số thuế nộp hộ trường hợp có).

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ là 10%.

Tổng số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ trong kỳ là 50 triệu đồng.

BÀI 3: Tại một công ty xây dựng X trong kỳ tính thuế có những số liệu như sau:

Yêu cầu: tình thuế GTGT đề nghị nộp vào kỳ của chúng ta Y

Biết rằng:

BÀI 4:

Công ty du lịch Tuấn Hùng vào tháng 8/2006 bao gồm cá nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

Yêu cầu: khẳng định thuế GTGT nên nộp trong kỳ của chúng ta du định kỳ Tuấn Hùng.

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

Thuế GTGT của những dịch vụ là 10%

Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ hồi tháng là 20 triệu đồng.

Bài 5: tại một công ty thương mại, vào kỳ tính thuế có các nghiệp vụ tài chính phát sinh như sau:

Mua hàng

Tiêu thụ:

Yêu cầu: khẳng định thuế GTGT cần nộp vào kỳ của người tiêu dùng thương mại này.

Xem thêm: Tiểu Sử St Sơn Thạch - St Sơn Thạch Là Ai Biết Ca Sĩ S

Biết rằng:

Các search kiếm liên quan đến bài xích tập thuế giá trị tăng thêm có lời giải, bí quyết trình bày bài tập thuế quý giá gia tăng, bài tập môn thuế gồm lời giải, bài xích tập thuế cực hiếm gia tăng 2017, bài tập định khoản thuế quý giá gia tăng, bí quyết tính thuế quý hiếm gia tăng, bài bác tập thuế gtgt 2017, bài bác tập thuế tiêu thụ quánh biệt có lời giải, bài xích tập thuế xuất nhập khẩu